Налоговая база отдыха. Что такое туристический налог и его отличия от курортного сбора
2024-07-15 15:00
С 2025 года вместо курортного сбора вводится туристический налог.
Соответствующие изменения в налоговый кодекс вносит Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Эксперт по гостеприимству Сергей Скорбенко проанализировал, в чем разница между курортным сбором и налогом.
Эксперимент по взиманию платы с путешественников за отдых на популярных российских курортах начался с 1 мая 2018 года. Курортный сбор действовал в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус». В Крыму, где тоже планировалось проводить эксперимент, от курортного сбора отказались. Согласно новому федеральному закону муниципальные власти (и администрация городов федерального значения) самостоятельно могут решать, вводить ли туристический налог на своей территории и в каком размере.
Туристический налог фактически узаконивает экспериментальный курортный сбор, срок действия которого заканчивается 31 декабря 2024 года. Теперь сбор не будет противоречить налоговому кодексу, поскольку "ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК".
Если плательщиками курортного сбора являются физические лица - отдыхающие, то при введении туристического налога плательщиком становятся организации и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения.
Сумма курортного сбора, подлежащая уплате, не включается в стоимость проживания. Налог будет включен в счет отдельной строкой.
Операторами курортного сбора были гостиницы, что увеличивало нагрузку на персонал. Туристический налог обрабатывается ФНС
Ставка курортного сбора составляла от 30 до 100 ₽ в сутки, налоговая ставка будет определяться муниципалитетами, варьироваться в зависимости от сезона и не должна превышать 1% от налоговой базы в 2025 году.
Курортный сбор был обязательной нагрузкой для путешественника.
Приехал, например, в Питер - плати 100 рублей в сутки сверх стоимости номера. Включение туристического налога в чек - это уже вопрос для владельцев гостиниц, каким образом корректировать (или нет) тариф, чтобы он оставался привлекательным для туристов. При этом минимальная сумма, прописанная в законе, - 100 рублей в сутки. Так что даже если стоимость номера 3000 рублей, гость заплатит не 30 рублей в сутки, а 100.
Перечислю несколько факторов, которые увеличивают тариф в гостинице:
📈 НДС на все услуги, которые не включены в проживание. Выделили питание отдельной строкой? На него тоже нужно начислить +20%
📈 налог на имущество +2,2%
📈 туристический налог +1-5% (в скором времени)
📈 комиссия ОТА от 15%
📈 комиссия провайдерам бронирований через онлайн-модули (фиксированные выплаты за инструменты + комиссия с бронирований)
📈 эквайринг от 1%
Сумма выплат составит по итогу отчетного периода значительную часть от прибыли.
Если с налогами сделать ничего нельзя, особенно крупным объектам, то выплаты агентам можно сократить, если повышать прямые продажи.
Для оптимальной настройки процессов в гостинице, чтобы гости бронировали напрямую, стоит проконсультироваться.